💰 증여세 · 상속세 계산하는 법, 쉽게 정리!
증여세와 상속세는 재산을 무상으로 이전받을 때 발생하는 세금으로, 계산 방식과 적용 공제 기준이 다릅니다. 이 글에서는 기본 개념부터 실제 계산 방법까지 단계별로 정리하여 누구나 쉽게 이해할 수 있도록 안내합니다.
1. 증여세 계산 기본 개념
증여세는 살아있는 사람이 재산을 무상으로 이전할 때 수증자에게 부과되는 세금입니다.
증여자는 납세의무가 없으며, 재산을 받은 사람이 세금을 부담합니다.
증여세는 일정 금액까지는 공제되며, 초과 금액에 대해 누진세율이 적용됩니다.
공제금액은 증여 관계와 수증자의 연령에 따라 달라집니다.
예를 들어 부모가 자녀에게 증여할 경우 성년 자녀는 5,000만 원까지 공제됩니다.
미성년 자녀에게는 2,000만 원까지만 공제됩니다.
2. 상속세 계산 기본 원리
상속세는 사망으로 인해 재산이 이전될 때 상속인에게 부과되는 세금입니다.
기본 공제액이 크고, 추가 공제 항목도 다양합니다.
배우자에게는 최고 30억 원까지 배우자 상속공제가 적용됩니다.
기본공제는 5억 원이며, 인적공제, 보험금공제 등이 추가로 적용될 수 있습니다.
상속세도 증여세와 마찬가지로 누진세율 구조를 갖습니다.
상속재산의 순가액 기준으로 세율이 정해지며, 세액공제도 적용됩니다.
3. 증여세 계산 방법
① 증여받은 재산의 시가를 기준으로 총액을 산정합니다.
② 공제금액(관계별 2천만~5천만 원)을 차감합니다.
③ 차감된 과세표준에 따라 10%~50%의 누진세율을 적용합니다.
④ 산출된 세액에서 누진공제액을 빼 최종 세액을 결정합니다.
예: 성인 자녀에게 1억 증여 시 → 과세표준 5천만 원, 세율 20%, 세액 1천만 원 - 공제 100만 원 = 900만 원
증여 후 10년 이내 동일인에게 받은 다른 증여도 합산 과세 대상입니다.
4. 상속세 계산 방법
① 상속 개시일 기준 전 재산의 시가를 기준으로 총상속재산을 산출합니다.
② 채무, 공과금, 장례비용 등을 차감하여 순상속재산을 구합니다.
③ 기본공제 5억 원, 배우자공제, 자녀공제 등 추가 공제를 반영합니다.
④ 과세표준에 따라 10%~50%의 누진세율을 적용합니다.
⑤ 산출세액에서 세액공제(납부세액공제, 연부연납 등)를 차감합니다.
예: 순상속재산 10억 원 → 과세표준 5억 원, 세율 20%, 세액 1억 - 공제액 1천만 원 = 9천만 원
5. 주의할 점과 절세 팁
재산 이전 전, 공제 한도와 증여 시기 등을 철저히 분석해야 합니다.
10년 주기 증여 합산에 유의하며 계획적으로 증여를 나누는 것이 좋습니다.
미성년 자녀 증여는 공제 한도가 낮고, 자산관리 책임 문제도 고려해야 합니다.
상속 시 사전 증여분도 합산 과세될 수 있어 사전 설계가 중요합니다.
세무 전문가와 상담하여 가업상속공제, 연부연납 활용 등을 검토하세요.
재산 종류별로 과세 방식이 달라 부동산, 금융자산 구분이 필요합니다.
6. 증여세 · 상속세 FAQ
Q: 부모가 자식에게 증여할 때 세금은 누가 내나요?
A: 증여세는 재산을 받은 자녀가 납부 의무자입니다.
Q: 미성년 자녀에게도 증여세 공제가 되나요?
A: 네, 됩니다. 단, 공제 한도는 2천만 원으로 성인보다 낮습니다.
Q: 상속세는 언제까지 신고해야 하나요?
A: 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 신고해야 합니다.
Q: 배우자에게 전 재산을 상속해도 세금을 내야 하나요?
A: 일정 조건을 만족하면 최대 30억 원까지 공제되어 세금이 없을 수 있습니다.
Q: 증여세율은 어떻게 적용되나요?
A: 과세표준 구간별로 10~50%의 누진세율이 적용됩니다.
Q: 상속세 계산 시 부동산은 시가로 계산하나요?
A: 네, 원칙적으로 시가 기준이며, 시가가 없을 경우 공시가격을 기준으로 합니다.
Q: 증여 후 10년 안에 상속이 발생하면 어떻게 되나요?
A: 10년 내 동일인에게 증여받은 금액은 상속재산에 합산되어 상속세 과세 대상입니다.
Q: 상속세는 분할 납부가 가능한가요?
A: 네, 연부연납이나 물납 제도를 통해 분할 납부할 수 있습니다.
